1. 销售某一商品,发票开具的销售收入为150000元,增值税率为17%,预计利率为10%,请做会计分录
借:应收账款 150000*1.17
贷:应交税金-应交增值税-销项税 150000*17%
主营业务收入 150000
借:主营业务成本 150000*90%
贷:库存商品 150000*90%
2. 销售产品一批,取得销售收入800000元,增值税税率17%,产品消费税税率10%,税款存入银行,做分录
借:银行存款936000
贷:主营业务收入 800000
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)136000
借:主营业务税金及附加80000
贷:应交税费-应交消费税80000
3. 销售乙产品20件,价款40000元,增值税销项税额为6800元。收到一张面额为46800元,票面利率为6%,期限为4个
借:应收票据 46800
贷:主营业务收入——乙产品 40000
应交税费—应交增值税(销项税额) 6800
借:交易性金融资产——A公司债券 200000
投资收益 500
贷:银行存款 200500
4. 某企业2015年4月5日销售产品一批,价款30万元,增值税税率17%。收到带息商业承兑汇票,年利率
取得票据时
借:应收票据 30+30x17%
贷:主营业务收入 30
应交税费--应交增值税(销项税)30x17%
计提两个月的利息
借:应收票据--应计利息 (30+30x17%)x2/12x12%
贷:财务费用
票据贴现时
借:银行存款 35.8-1.2=34.6
财务费用 35.8x10%x4/12=1.2
贷:应收票据 30+30x17%=35.1
应收票据--应计利息 (30+30x17%)x2/12x12%=0.7
5. 某企业在2009年2月8日销售商品100件,增值税专用发票上注明的价款为10 000元,增值税额为1 700元。
答案为:D
2月8日销售,2月23日付清货款,显然是在20天之内付款的,
所以折扣为1/20,既1%的折扣。
假定计算现金折扣时不考虑增值税----则只能是价款为10 000元享受折扣
该企业实际收款金额应为:10 000*(1-1%)+1700=11600
6. 某公司于2010年12月20日销售产品一批,价格20000元,增值税税率17%,
2010年12月20日销售借:应收帐款 22230
贷:主营业务收入 20000*(1-5%)=19000
应交税费-应交增值税(销项税额)3230
借:主营业务成本 16000
贷:库存商品 16000
购买方于2011年1月5 日付款 借:银行存款 22230-570=21660
财务费用 19000*3%=570
贷:应收帐款 22230
2011年4月5日退回借:主营业务收入 19000
应交税费-应交增值税(销项税额)3230
贷:银行存款 21660
财务费用 570
借:库存商品 16000
贷: 主营业务成本 16000
7. 某企业2007年3月15日销售产品一批,价款50000元,增值税率17%,销售产品的实际成本为26000元,
现金折扣=50000*2%=1000,
销售时:
借:应收 58500 贷:主营业务收入50000、应交税金8500
收款时:
借:银行 57500 财务费用1000 贷:应收 58500
8. 某企业2010年4月5日销售产品产品一批,价款30万元,增值税税率17%。收到
销售产品,收到承兑汇票:
借:应收票据 351000
贷:主营业务收入 300000
应交税费——应交增值税(销项税额)51000
4月末计提承兑汇票利息
借:应收票据-应计利息 2925(351000X12%/12/30X25)
贷:财务费用 2925
5月末计提承兑汇票利息
借:应收票据-应计利息 3510(351000X12%/12)
贷:财务费用 3510
至此应收票据账面余额为:351000+2925+3510=357435
2个月后贴现,带追索权,贴现期按4个月计算。
汇票到期值=351000+351000X12%/12X6=351000+21060=372060
贴现利息=372060X10%/12X4=12402
收到银行汇票贴现款:
借:银行存款 359658
短期借款-利息调整 12402
贷:短期借款-成本 372060
票据到期前每月按实际利率计算确认借款利息(这个真心不会呀)
借:财务费用
贷:短期借款-利息调整
票据到期时付款单位按期付款。
借:短期借款-成本 372060
贷:应收票据 351000
应收票据-应计利息 6435
财务费用 14625
个人观点,仅供参考。